Przy ustalaniu dochodu ze sprzedaży nieruchomości, jako przychód uzyskany z tej transakcji należy przyjąć przypadającą na podatnika kwotę sprzedaży pomniejszoną o wykonane zapisy testamentowe oraz poniesione przez niego koszty sporządzenia aktu notarialnego, na podstawie którego dokonano sprzedaży - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z Fotolia. Ustawa o podatku od osób fizycznych zwalnia z podatku od dochodu ze sprzedaży nieruchomości, jeśli od zakupu upłynęło więcej niż 5 lat. O to, jak należy liczyć ten okres, często pytają podatnicy. W przypadku gdy budynek jest częścią składową gruntu i nie może być odrębnym przedmiotem własności, to data jego Kalkulator wymaga podania następujących informacji: roku nabycia i sprzedaży nieruchomości, przychodu z transakcji, kosztów uzyskania przychodu, sumy dokonanych odpisów amortyzacyjnych, kwoty przychodu przeznaczonej na cele mieszkaniowe. Nie musisz zatem zastanawiać się, jak obliczyć podatek od sprzedaży nieruchomości. Gdy nie przysługuje nam żadne z tych zwolnień, przekazanie firmowej nieruchomości na cele prywatne będzie opodatkowane VAT-em (stawką podstawową albo obniżoną, w zależności od rodzaju nieruchomości). W podatku VAT dostawa gruntu opodatkowana jest taką samą stawką podatku, jak dostawa budynku czy budowli, które na tym gruncie Spłata za dział spadku zmniejsza podatek od sprzedaży nieruchomości nabytej w zamian tej spłaty. Liczy się tutaj jednakże tylko kwota faktycznie wypłacona. Co do liczenia 5 lat, po upływie których nie trzeba płacić podatku od zbycia nieruchomości otrzymanej w spadku, to te liczy się od daty nabycia nieruchomości przez spadkodawcę. Aktualności. Do 15 listopada podatek od nieruchomości. Jak sprawdzić jego wysokość? Zostały ostatnie dni na zapłatę IV raty podatku od nieruchomości. Wysokość obowiązującej należności względem urzędu skarbowego różni się zarówno w zależności od typu nieruchomości, jak i jej wielkości. Nie należy samodzielnie wyliczać BgKKMS. Podatnicy, którzy uzyskają przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem 5 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie nieruchomości – muszą zapłacić podatek dochodowy od takiego przychodu. Należny podatek za sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat od daty jej nabycia wynosi 19 proc. osiągniętego dochodu, który stanowi różnicę pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości, a kosztami uzyskania przychodu, powiększoną o sumę odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od zbywanych nieruchomości. Obliczony w ten sposób podatek należy zapłacić w terminie złożenia zeznania za rok podatkowy, w którym nastąpiła sprzedaż nieruchomości. Ulga mieszkaniowa W przypadku sprzedaży nieruchomości, która została nabyta lub wybudowana po 1 stycznia 2009 roku, podatnicy mają możliwość zastosowania zwolnienia podatkowego w postaci ulgi mieszkaniowej. Wolne od opodatkowania PIT są dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału w wydatkach poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości, jeżeli począwszy od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie 2 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, przychód uzyskany ze zbycia tej nieruchomości został wydany na własne cele mieszkaniowe. Udokumentowane wydatki poniesione na te cele uwzględnia się do wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości. Pod pojęciem wydatków na własne cele mieszkaniowe należy rozumieć wydatki, które zostały poniesione na:- nabycie budynku mieszkalnego;- nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego;- nabycie gruntu pod budowę domu;- budowę, adaptację oraz remont własnego budynku mieszkalnego;- spłatę kredytu wraz z odsetkami, który został zaciągnięty na sfinansowanie własnych potrzeb mieszkaniowych. Jak obliczyć podatek? Aby obliczyć wysokość dochodu ze sprzedaży nieruchomości, który należy opodatkować 19-proc. należy najpierw określić dochód zwolniony z podatku. Aby to zrobić musimy podzielić dochód (przychód – koszty uzyskania przychodu) pomnożony przez wydatki na cele mieszkaniowe przez przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości. Otrzymany wynik będzie dochodem zwolnionym z podatku od sprzedaży nieruchomości, który należy odjąć od dochodu (czyli przychodów ze zbycia nieruchomości pomniejszonych o koszty uzyskania przychodu). Przykład:Przychód z odpłatnego zbycia 200 000 złKoszty uzyskania przychodu 150 000 złDochód 50 000 złWydatki na cele mieszkaniowe 180 000 złDochód podlegający zwolnieniu 45 000 zł = 50 000 zł x 180 000zł/200 000 złDo opodatkowania pozostaje dochód w kwocie 5 000 przychód z odpłatnego zbycia w całości zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, uzyskany z tego tytułu dochód będzie w całości zwolniony od podatku z odpłatnego zbycia 200 000 złKoszty uzyskania przychodu 150 000 złDochód 50 000 złWydatki na cele mieszkaniowe 200 000 złDochód podlegający zwolnieniu 50 000 zł = 50 000 zł x 200 000zł/200 000 złDo opodatkowania - 0 Ministerstwo Finansów Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL Kup licencję Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowią, że dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej przed upływem 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpił zakup podlega opodatkowaniu 19% podatkiem. Podatku tego można uniknąć korzystając z ulgi treściSprzedaż nieruchomości - czy oraz ile muszę zapłacić za sprzedane mieszkanie?Zwolnienie z podatku dochodowego dochodów ze sprzedaży nieruchomościUlga mieszkaniowa - kiedy możemy z niej skorzystać?Wydatki na cele mieszkaniowePrzychody ze sprzedaży mieszkania w deklaracji PIT-39Zbycie nieruchomości położonej za granicą – zasadySprzedaż nieruchomości - czy oraz ile muszę zapłacić za sprzedane mieszkanie? Wysokość podatku od nieruchomości zależy od daty nabycia zbywanej nieruchomości. Rozróżniamy trzy zakresy dat: nieruchomości nabyte do końca 2006 r., nieruchomości nabyte od 2007 do r., nieruchomości nabyte od r. Nieruchomości nabyte lub wybudowane do końca 2006 r. Jeżeli nabyliśmy nieruchomość w tym terminie, to sprzedając ją teraz jesteśmy zwolnieni z podatku. Nie musimy również o fakcie sprzedaży informować urzędu skarbowego. W takiej sytuacji nie musimy płacić podatku, ponieważ w myśl przepisów podatkowych, jeżeli sprzedajemy nieruchomość (lub jej część) po 5 latach od jej nabycia (wybudowania) jesteśmy zwolnienie z rozliczaniem się z fiskusem. Nieruchomości nabyte lub wybudowane między r. a r. Jeżeli nabyliśmy nieruchomość w 2008, to sprzedając ją w roku 2013 i później jesteśmy zwolnieni z podatku od sprzedaży nieruchomości. Pozwalają nam na to przepisy, które mówią, że sprzedaż nieruchomości po upływie 5 lat od jej nabycia jest całkowicie zwolniona z opodatkowania. I właśnie w roku 2014 minęło 5 lat podatkowych od roku 2008. Jeśli pomiędzy nabyciem/wybudowaniem nieruchomości a jej sprzedażą nie minęło 5 lat, to jesteśmy zobowiązani do zapłacenia podatku. Wynosi on 19% zysku ze sprzedaży nieruchomości pomniejszonego o koszty odpłatnego zbycia. Koszty odpłatnego zbycia to koszty uzyskania przychodu, np. udokumentowane koszty nabycia, koszty wybudowania, zapłacony podatek od spadków i darowizn, itp. Podatek wynosi 19% *(przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości - koszty uzyskania przychodu+odpisy amortyzacyjne). Tak obliczony podatek wykazujemy jedynie w naszym zeznaniu rocznym (PIT-36, PIT-36L lub PIT-38), w którym wyliczoną kwotę wpisujemy w wierszu pt. “Podatek z odpłatnego zbycia nieruchomości”. Nieruchomości nabyte lub wybudowane po r. Wysokość podatku dla nieruchomości nabytych w tych latach wynosi 19%*(przychód z nieruchomości-koszty odpłatnego zbycia+odpisy amortyzacyjne). Koszty odpłatnego zbycia, to koszty uzyskania przychodu, np. udokumentowane koszty nabycia, koszty wybudowania, zapłacony podatek od spadków i darowizn, itp. (Pamiętajmy, że gdy sprzedajemy nieruchomość po upływie 5 lat od daty nabycia lub wybudowania, podatku nie płacimy wcale!). W przypadku sprzedaży nieruchomości nabytych w tych latach również możemy być zwolnieni z opodatkowania (lub z części podatku). Trzeba tylko spełnić odpowiednie warunki. Zwolnienie z podatku dochodowego dochodów ze sprzedaży nieruchomości Dochody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych mogą być zwolnione z podatku dochodowego pod warunkiem, że od chwili nabycia do momentu zbycia upłynęło pięć pełnych lat kalendarzowych. Okres pięcioletni, od którego zależy zwolnienie z podatku, zaczyna się liczyć dopiero po zakończeniu roku, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości. Jeśli nabycie nastąpiło na początku stycznia danego roku, to okres ten przedłuży się prawie do sześciu lat, gdyż pięć lat będzie liczone dopiero od stycznia roku następnego. Przykład: Państwo Jankowscy nabyli mieszkanie 3 stycznia 2010 roku. Sprzedali je w grudniu 2015 roku. Od momentu kupna do momenty sprzedaży upłynęło 5 lat i 11 miesięcy. Czy państwo Jankowscy nabyli prawo do zwolnienia z podatku dochodowego ze sprzedaży tego mieszkania? Niestety, nie. Wprawdzie minęło ponad pięć lat od nabycia do zbycia, ale nie były to pełne lata kalendarzowe. Gdyby sprzedaż nastąpiła po 1 stycznia 2016 roku zostałby spełniony warunek pięciu pełnych lat kalendarzowych i przysługiwałoby prawo do zwolnienia z podatku. Ulga mieszkaniowa - kiedy możemy z niej skorzystać? Jeśli sprzedaż nastąpiła przed upływem tak liczonego okresu pięciu lat, trzeba wykazać dochód w rozliczeniu rocznym PIT i będzie on podlegał opodatkowaniu. Ale w ustawie podatkowej przewidziana jest jeszcze jedna możliwość zwolnienia z podatku, a mianowicie przeznaczenie środków uzyskanych ze sprzedaży na własne cele mieszkaniowe. Dodatkowym warunkiem jest okres dwóch lat dla zrealizowania tych celów. Okres dwóch lat obejmuje dwa pełne lata kalendarzowe liczone od końca roku, w którym nieruchomość została sprzedana. Wydatki mogą być realizowane już od momentu uzyskania przychodu ze sprzedaży, tak więc okres na wydatkowanie środków może się znacznie wydłużyć. Przykład: Państwo Kwiatkowscy kupili mieszkanie w 2012 roku i sprzedali je w styczniu 2015. Nie upłynęło 5 lat od nabycia nieruchomości do jej zbycia, więc państwa Kwiatkowskich obowiązywał podatek od dochodu ze sprzedaży tej nieruchomości. Jeśli w ciągu dwóch lat przeznaczą środki na własne cele mieszkaniowe, podatku nie zapłacą. Na wydatkowanie środków mają czas do końca 2017 roku (11 miesięcy roku 2015 i pełne lata kalendarzowe 2016 i 2017). Ulga mieszkaniowa pozwala nam nie zapłacić podatku lub zapłacić go w mniejszej części. Aby skorzystać z tego zwolnienia należy dochód ze sprzedaży mieszkania (cały lub część) wydać na własne cele mieszkaniowe w ciągu 2 lat od daty zbycia starej nieruchomości. Wolne od opodatkowania PIT są dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw zwolnienia jest limitowana. W ramach ulgi mieszkaniowej zwolniony będzie dochód w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych. Aby obliczyć dochód zwolniony z opodatkowania mnożymy kwotę dochodu przez kwotę wydatków na cele mieszkaniowe, a następnie wynik dzielimy przez kwotę przychodu. Do obliczenia takiego dochodu można posłużyć się schematem: Dochód (przychód-koszty uzyskania przychodu)*wydatki na cele mieszkaniowe. Uzyskany wyżej wynik należy podzielić przez przychód z odpłatnego zbycia. Jest to dochód zwolniony z podatku. Wynik z czyli dochód zwolniony z opodatkowania należy odjąć od dochodu ze zbywanej nieruchomości. Wynik z należy pomnożyć przez 19%. Jest to podatek, jaki mamy do zapłacenia. Przykład Przychód: 200 000Koszty uzyskania przychodu: 150 000Dochód: 50 000 (200 000 -150 000)Wydatki na cele mieszkaniowe: 180 000Dochód zwolniony z opodatkowania (liczymy wg wyżej napisanego schematu): (50 000*180 000):200 000 = 45 000I teraz dochód zwolniony z opodatkowania należy odjąć od dochodu: 50 000- 45 000 = 5000 Do opodatkowania zostaje nam zatem dochód w kwocie 5 000 zł, który mnożymy przez stawkę podatku 19%. A zatem nasz podatek wyniesie 950 zł (5000 * 19%). Kwotę tę wpisujemy do zeznania PIT-39 w odpowiedniej rubryce. Jeżeli cały nasz przychód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczyliśmy na cele mieszkaniowe, to nie musimy płacić podatku w ogóle. Wydatki na cele mieszkaniowe Przykład Od przychodu z odpłatnego zbycia: 300 000 zł odejmujemy koszty uzyskania przychodu: 250 000 zł = dochód: 50 000 złWydatki na cele mieszkaniowe: 240 000 złLimit dochodu podlegającego zwolnieniu: 50 000 zł x 240 000zł/300 000 zł =40 000 złDo opodatkowania pozostaje dochód w kwocie: 10 000 zł. (50 000 całkowity dochód - 40 000 zł dochód podlegający zwolnieniu) Jeżeli cały przychód z odpłatnego zbycia zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, uzyskany z tego tytułu dochód będzie w całości zwolniony od podatku PIT. Przykład Przychód z odpłatnego zbycia: 300 000 złKoszty uzyskania przychodu: 250 000 złDochód: 50 000 złWydatki na cele mieszkaniowe: 300 000 złDochód podlegający zwolnieniu: 50 000 zł x 300 000zł/300 000 zł = 50 000 złDo opodatkowania - 0 zł. Pełen katalog wydatków, które stanowią wydatki na tzw. własne cele mieszkaniowe, zawarty jest w art. 21 ust. 25-30 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki na własne cele mieszkaniowe można ująć w trzech grupach: wydatki na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych, spłata kredytów, zamiana nieruchomości. Do wydatków na własne cele mieszkaniowe zalicza się wydatki na: nabycie budynku mieszkalnego lub jego części, udziału, a takze gruntu związanego z tym budynkiem lub lokalem, nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub domu jednorodzinnego lub udziału w nich, nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego,prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w nich, budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę, adaptację czy też remont własnego budynku mieszkalnego, lokalu lub pomieszczenia, oraz adaptację na cele mieszkalne niemieszkalnego budynku, lokalu, pomieszczenia oraz ich części. Przez własny budynek, lokal lub pomieszczenie, o których mowa powyżej rozumie się budynek, lokal lub pomieszczenie stanowiące własność lub współwłasność podatnika lub do którego podatnikowi przysługuje spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udział w takich prawach. Popularna grupa wydatków, które przeznaczone są na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, to spłata kredytów wraz z odsetkami zaciągniętych na sfinansowanie własnych potrzeb mieszkaniowych. Mogą to być również kredyty refinansowe i konsolidacyjne. Uznaje się wyłącznie wydatki na spłatę kredytów zaciągniętych przed uzyskaniem przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości w banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, mających siedzibę w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej. W przypadku gdy kredyt (pożyczka) stanowi część kredytu (pożyczki) przeznaczonego na spłatę również innych zobowiązań kredytowych (pożyczkowych) podatnika, za wydatki poniesione na cele mieszkaniowe uważa się tylko tę część wydatków, która przypada na spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek dotyczących własnych celów mieszkaniowych. Przykład: Pan Iksiński nabył w październiku 2010 r. mieszkanie własnościowe i sfinansował ten zakup w całości kredytem bankowym. W maju 2015 r. Pan B otrzymał w darowiźnie działkę, którą sprzedał w tym samym roku. Przychód z odpłatnego zbycia tej działki będzie więc podlegał opodatkowaniu, gdyż zbycie nastąpiło przed upływem 5 lat. Jeżeli jednak uzyskane środki ze sprzedaży działki Pan B przeznaczy na spłatę kredytu mieszkaniowego, który wziął w 2010 roku na zakup mieszkania, wówczas nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku PIT. Za wydatki poniesione na własne cele mieszkaniowe uważa się też wartość otrzymanego w ramach odpłatnego zbycia w drodze zamiany: budynku, jego części lub udziału w nim, lokalu mieszkalnego lub udziału w nim, a także gruntu, udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z budynkiem lub lokalem spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, lub udziału w tych prawach, lub gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie przeznaczonych pod budowę budynku mieszkalnego, w tym również w przypadku, gdy na gruncie tym rozpoczęta jest budowa budynku mieszkalnego. Wydatki na własne cele mieszkaniowe mogą być ponoszone zarówno w kraju jak i poza granicami Polski, tj. w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej. W przypadku ponoszenia wydatków na cele mieszkaniowe w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej, zwolnienie od podatku dochodowego stosuje się pod warunkiem istnienia podstawy prawnej wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, do uzyskania przez organ podatkowy informacji podatkowych od organu podatkowego państwa, na którego terytorium podatnik ponosi wydatki na cele mieszkaniowe. Pojęcie własnych celów mieszkaniowychnie jest określone w przepisach bardzo precyzyjnie, dlatego można uznać za realizację własnych celów mieszkaniowych np. zakup dwóch mieszkań albo zakup z myślą o małoletnich dzieciach, którym w przyszłości chce się zapewnić warunki mieszkaniowe. Znane są przykłady orzeczeń sadów administracyjnych uznających takie wydatki za uprawniające do ulgi podatkowej. Jeśli wydatki poniesione były na nabycie gruntu, budynku lub udziału w nich lub części, prawa użytkowania albo na budowę, rozbudowę, przebudowę, remont, adaptację budynku lub jego części przeznaczonych na cele rekreacyjne, wtedy takich wydatków nie uważa się za wydatki na własne potrzeby mieszkaniowe. Zwolnienie nie ma też zastosowania do tej części wydatków, które podatnik uwzględnił w ramach innych ulg mieszkaniowych. Obowiązek udowodnienia, że określony wydatek na cele mieszkaniowe został poniesiony przy spełnieniu wszystkich warunków wynikających z przepisów podatkowych spoczywa na podatniku. Jednakże Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje ściśle określonego sposobu dokumentowania takich wydatków. Mogą być one udokumentowane rzetelnymi i wiarygodnymi dowodami w różnej postaci, np. rachunków, faktur, umów oraz innych dowodów zasługujących na wiarę, potwierdzających faktyczne wydatkowanie środków. Przychody ze sprzedaży mieszkania w deklaracji PIT-39 Po zakończeniu roku podatkowego, w którym podatnik uzyskał przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, należy złożyć rozliczenie pit 39 w terminie takim samym jak pit 37 i pit 36, czyli do końca kwietnia. W 2023 roku można rozliczyć pit za 2022 rok przez portal podatkowy korzystając z programu pit 2022 (pity 2022, pity 2022 online). W deklaracji PIT-39 wykazuje się: dochody uzyskane w roku podatkowym z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych i należny podatek PIT od dochodu, do którego nie ma zastosowania ulga mieszkaniowa, lub dochody zwolnione z podatku PIT ze względu na ulgę mieszkaniową. W zeznaniu wykazuje się dochody zwolnione z opodatkowania PIT niezależnie od tego, czy wydatki na cele mieszkaniowe zostały już poniesione w okresie od dnia odpłatnego zbycia do dnia złożenia zeznania, czy też będą poniesione dopiero po złożeniu zeznania – tj. w okresie 2 lat licząc od końca roku podatkowego, w którym uzyskany był przychód. W przypadku gdy w złożonym zeznaniu zostały wykazane dochody zwolnione z opodatkowania, a następnie nie zostały wypełnione warunki zwolnienia, np. w ustawowym terminie 2 lat nie zostały wydatkowane uzyskane z odpłatnego zbycia środki na cele mieszkaniowe określone w ustawie, wówczas należy złożyć korektę tego zeznania i zapłacić podatek PIT wraz z odsetkami za zwłokę naliczanymi od następnego dnia po upływie terminu płatności, tj. po upływie terminu do rozliczenia pit 39 za rok podatkowy, w którym uzyskany został przychód z odpłatnego zbycia, do dnia zapłaty podatku włącznie, w wysokości odsetek pobieranych od zaległości podatkowych. Zbycie nieruchomości położonej za granicą – zasady Zyski z przeniesienia majątku nieruchomego są generalnie opodatkowane w państwie, w którym nieruchomość jest położona. Dlatego, aby nie płacić podwójnego podatku (w Polsce i za granicą) Polska z innymi państwami podpisała umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania (UPO); umowę wyłączenia z progresją lub umowę dotyczącą odliczenia proporcjonalnego. Zgodnie z tymi umowami, dochód uzyskany za granicą jest albo zwolniony z podatku w Polsce (wyłączenie z progresją), albo podatek zapłacony za granicą podlega odliczeniu od podatku polskiego (umowa dotycząca odliczenia proporcjonalnego), do wysokości określonego limitu. Dochody ze zbycia nieruchomości położonej za granicą rozlicza się według następujących zasad: Gdy uzyskaliśmy dochód wyłącznie z nieruchomości położonej za granicą, w kraju, z którym Polska ma podpisaną umowę dotyczącą wyłączenia z progresją - to dochodu tego nie wykazujemy w PIT, ani nie musimy składać PIT-39. Gdy uzyskaliśmy dochód z nieruchomości położonej za granicą, w kraju, z którym Polska ma podpisaną umowę dotyczącą wyłączenia z progresją oraz dochód ze zbycia nieruchomości w Polsce - to w PIT-39 wykazujemy jedynie dochód ze zbycia polskiej nieruchomości. Gdy uzyskaliśmy dochód wyłącznie z nieruchomości położonej za granicą, w kraju, z którym Polska ma podpisaną umowę dotyczącą odliczenie proporcjonalnego - to dochód ten wykazujemy w PIT-39 oraz w PIT-ZG i przysługuje nam odliczenie podatku zapłaconego za granicą. Z tym, że odliczenie podatku zapłaconego za granicą nie może przekroczyć tej części podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany za granicą. Limit ten wyliczmy wg wzoru: ((dochód łączny*0,19)*dochód zagraniczny)/dochód łączny. W PIT-39 wpisujemy podatek zapłacony za granicą z uwzględnieniem limitu, natomiast w PIT-ZG wpisujemy cały podatek zapłacony za granicą - bez uwzględnienia limitu. Czyli należy kwotę podatku obliczoną według stawki 19% od łącznych dochodów uzyskanych w Polsce i za granicą pomnożyć przez kwotę dochodu uzyskanego za granicą, a następnie podzielić przez kwotę łącznego dochodu uzyskanego za granicą i w Polsce. Gdy uzyskaliśmy dochód z nieruchomości położonej za granicą, w kraju, z którym Polska ma podpisaną umowę dotyczącą odliczenia proporcjonalnego oraz dochód ze zbycia nieruchomości w Polsce - to w PIT-39 wykazujemy zsumowany dochód z Polski i z zagranicy. Przysługuje nam odliczenie podatku zapłaconego za granicą z uwzględnieniem limitu, o którym mowa w Do PIT-39 dołączamy PIT-ZG, w którym wykazujemy dochód zagraniczny oraz podatek zapłacony za granicą - bez uwzględnienia limitu. Gdy uzyskaliśmy dochód z nieruchomości położonej za granicą, w kraju, z którym Polska nie zawarła umowy dotyczącej unikania podwójnego opodatkowania – to stosujemy zasady jak dla odliczenia proporcjonalnego, czyli dochód wykazujemy w PIT-39 oraz PIT-ZG. Przysługuje nam prawo odliczenie podatku zapłaconego za granicą. Spec. ds. Rachunkowości i Finansów Kupując dom, mieszkanie lub działkę budowlaną musimy liczyć się z szeregiem dodatkowych kosztów. Mogą one sięgać nawet kilku procent wartości nieruchomości. Trzeba przygotować się na pokrycie opłaty notarialnej i zapłatę podatku. W przypadku kupna nowego mieszkania z rynku pierwotnego, często będziemy zmuszeni do założenia księgi wieczystej, a gdy wspomagamy się kredytem — do wpisania hipoteki na rzecz banku. Kalkulator kosztów zakupu nieruchomości pozwala w prosty sposób oszacować opłaty związane z notariuszem, wynajęciem agenta, podatkiem od czynności cywilnoprawnych i z opłatami sądowymi. Zakup nieruchomość to dla wielu inwestycja życia, która często może być zrealizowana wyłącznie z finansowym wsparciem banku. Poszukując wymarzonego domu lub mieszkania, skupiamy się przede wszystkim na cenie nieruchomości, a także na kosztach związanych z zaciągnięciem i obsługą kredytu hipotecznego, tj. oprocentowanie nominalne, prowizja za udzielenie finansowania czy opłaty wynikające z konieczności wykupienia dodatkowej polisy. Nie można zapominać, że to nie wszystkie obciążenia, które mogą pojawić się w trakcie zakupu nieruchomości. W celu prawidłowej oceny jakości głównego zabezpieczenia spłaty kredytu hipotecznego bank potrzebować będzie wyceny nieruchomości przygotowanej przez wskazanego rzeczoznawcę majątkowego. Jeśli zdecydujemy się na współpracę z agentem w obrocie nieruchomościami, musimy liczyć się z koniecznością opłacenia prowizji za pośrednictwo sięgającej nawet 3% ceny transakcyjnej. Istotnymi elementami kosztotwórczymi, których nie da się uniknąć podczas zakupu nieruchomości, są opłaty skarbowe, sądowe i wynagrodzenie notariusza - umowa sprzedaży musi mieć formę aktu notarialnego. Obciążenia te można bez problemu oszacować, korzystając z naszego kalkulatora kosztów zakupu nieruchomości i to właśnie głównie na nich skupimy się w dalszej części tekstu. Wystarczy wskazać tylko kilka kluczowych parametrów, by sprawdzić, jak kształtują się przytoczone wyżej opłaty dla różnych scenariuszy. Poszukiwanie nieruchomości na własną rękę to koszty Wyobrażając sobie proces zakupu nieruchomości, często doprowadzamy do dużych uproszczeń. Z reguły całe przedsięwzięcie składa się ze znalezienia odpowiedniego lokalu, wyboru najlepszego kredytu hipotecznego i podpisania umowy kupna-sprzedaży u notariusza. Jeżeli dysponujemy odpowiednią gotówką, możemy zrezygnować z finansowego wsparcia banku, co jeszcze bardziej upraszcza cały proces. Tyle w teorii. Znalezienie nieruchomość spełniającej nasze wyobrażenia wcale nie jest zadaniem prostym. Szczególnie w okresie wzmożonego popytu na rynku mieszkaniowym, kiedy nowe lokale sprzedawane są już na etapie projektu, a ciekawe oferty na rynku wtórnym wchłaniane są niemal w natychmiastowym tempie. W poszukiwaniu odpowiedniej nieruchomości pomóc mogą bezpłatne serwisy ogłoszeniowe pozwalające skojarzyć zainteresowane strony transakcji. Trzeba więc podjąć wysiłek, aby regularnie weryfikować pojawiające się na rynku oferty. Działanie to można powiązać z kosztem energii elektrycznej, dostępu do Internetu i poświęconym czasem. Można jednak przyjąć, że w całym procesie zakupu nieruchomości są to obciążenia marginalne. Koszty mogą być wyższe, jeśli zdecydujemy się na osobiste oględziny nieruchomości, a nasz obszar zainteresowania sięga kilkudziesięciu kilometrów od aktualnego miejsca zamieszkania. W takim wariancie trzeba mieć na uwadze obciążenia wynikające ze zużytego paliwa i wygospodarować odpowiednią ilość czasu potrzebną na penetrację rynku. Ile wynosi prowizja agencji nieruchomości? Mając na uwadze szereg niedogodności związanych z samodzielnym poszukiwaniem nieruchomości, zarówno kupujący, jak i sprzedający, decydują się często na usługi pośrednika w obrocie nieruchomościami. To z reguły osoba zorientowana w rynku i posiadająca sieć powiązań, która pozwala na szybkie skojarzenie obu stron transakcji. Agent nieruchomości służy także radą na każdym etapie poszukiwania i zakupu lokalu. Aby skorzystać ze wsparcia tego typu, należy podpisać umowę pośrednictwa - wymaga ona formy pisemnej lub elektronicznej. Oprócz stron i zakresu czynności umowa powinna zawierać wysokość wynagrodzenia pośrednika. Prowizja taka zazwyczaj wynosi 2-3% wartości nieruchomości i jest płatna w momencie zrealizowania transakcji. Nie jest to sztywny parametr i współpracę można określić na innych warunkach. Na wysoce konkurencyjnym rynku jest możliwość negocjowania prowizji agencji nieruchomości. Ile kosztuje podpisanie umowy u notariusza? W celu uruchomienia kredytu hipotecznego konieczna jest umowa sprzedaży nieruchomości w postaci aktu notarialnego. Przedwstępna umowa sprzedaży mieszkania nie musi mieć takiej formy, ale warto przemyśleć, czy nie skorzystać z takiego rozwiązania. Umowa przedwstępna zawarta notarialnie gwarantuje, że do transakcji dojdzie na ustalonych warunkach. Kiedy kontrakt ma formę cywilnoprawną, to nie ma możliwości dochodzenia swoich praw wynikających z umowy przed sądem. Finalna umowa sprzedaży nieruchomości musi być sporządzona w formie aktu notarialnego, a to generuje już określone koszty. Maksymalne wynagrodzenie notariusza określa taksa notarialna. Ostateczna opłata zależy od wartości przedmiotu transakcji - podstawa taksy notarialnej ustalana jest dla konkretnych przedziałów, które prezentujemy w poniższej tabeli: Wartość przedmiotu Podstawa taksy notarialnej Procent od nadwyżki do 3 tys. zł 100 zł – 3– 10 tys. zł 100 zł 3,00% 10– 30 tys. zł 310 zł 2,00% 30 – 60 tys. zł 710 zł 1,00% 60 tys. – 1 mln zł 1 010 zł 0,40% 1–2 mln zł 4 770 zł 0,20% powyżej 2 mln zł 6 770 zł 0,25% Dla przedmiotów wartych powyżej 2 mln zł opłata za nadwyżkę nie może przekroczyć zł. Przykładowo, jeśli przedmiotem transakcji jest mieszkanie własnościowe pochodzące z rynku wtórnego o wartości zł, to maksymalna taksa notarialna wynosić będzie zł. Podatek VAT od taksy notarialnej wynosi 23%. Ostatecznie zapłacimy więc zł. Wysokość opłaty notarialnej można negocjować, a przedstawiony przykład opiera się o stawkę maksymalną. Kalkulator kosztów zakupu nieruchomości poglądowo potraktować można jako kalkulator opłat notarialnych i na bieżąco weryfikować wysokość taksy w przypadku zakupu domu lub mieszkania. W sytuacji, kiedy kupujemy nieruchomość z rynku wtórnego, musimy zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) w wysokości 2% ceny nieruchomości. W przypadku naszego modelowego mieszkania danina ta wynosić będzie zł ( zł x 2%). Kupując nieruchomość od dewelopera, nie ponosimy kosztów z tytułu podatku od czynności cywilnoprawnych. W takiej sytuacji płacimy za lokal kwotę brutto powiększoną o podatek VAT. W zależności od rodzaju nieruchomości wynosi on 8 lub 23%. Konieczna będzie także zapłata podatku od czynności cywilnoprawnych od ustanowienia hipoteki zwykłej. W sytuacji, kiedy wysokość hipoteki jest znana, trzeba zapłacić 0,1% wartości nieruchomości - w analizowanym przykładzie będzie to 400 zł. Jeśli wysokość hipoteki nie jest precyzyjnie określona, to pobierany jest zryczałtowany podatek w wysokości 19 zł. Trzeba też przygotować się na opłaty sądowe za wpisy do księgi wieczystej (KW). Zakładając, że nasze modelowe mieszkanie własnościowe kupujemy na rynku wtórnym, korzystając z kredytu hipotecznego, to powinniśmy uwzględnić także koszty związane z: wpisem prawa własności w księgę wieczystą - 200 zł, wpisem hipoteki zwykłej w księgę wieczystą - 200 zł. W przypadku zakupu mieszkania na rynku pierwotnym od dewelopera doliczyć trzeba jeszcze 100 zł za założenie księgi wieczystej - nieruchomości na rynku pierwotnym już taką posiadają. Notariusz pobierze też opłatę za odpis aktu notarialnego, jednak nie więcej niż 6 zł za każdą rozpoczętą stronę. Za stronę uznaje się tekst obejmujący nie mniej niż 25 wierszy. Jaki jest podatek za zakup mieszkania od dewelopera? W sytuacji, kiedy osoba fizyczna kupuje nowe mieszkanie od na rynku pierwotnym, to musi zapłacić za lokal cenę brutto, czyli powiększoną o podatek VAT. Cena jest wyszczególniona na dokumencie zakupu nieruchomości w postaci faktury VAT. W takiej sytuacji nie jest pobierany już 2% podatek PCC. Kupując mieszkanie na rynku pierwotnym, na podstawie faktury VAT, formalności związane z rozliczeniem podatku spoczywają na deweloperze. Budownictwo objęte społecznym programem mieszkaniowym obłożone jest stawką podatku VAT w wysokości 8%. Wykluczone są tu mieszkania, których powierzchnia użytkowa przekracza 150 mkw. i domy, których powierzchnia użytkowa przekracza 300 mkw. Powyżej tej powierzchni naliczany jest podatek VAT w wysokości 23%, który obejmuje także mieszkania zakupione na wynajem (w tym mikroapartamenty), komórki lokatorskie i garaże. Jaki jest podatek za zakup mieszkania na rynku wtórnym? Podczas zakupu nieruchomości na rynku wtórym powstaje obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych. Podatek PCC wynosi 2% wartości nieruchomości. Przykładowo dla mieszkania o wartości zł danina na rzecz państwa wyniesie zł. Podatek PCC trzeba zapłacić do 14 dni od powstania obowiązku podatkowego, tj. od momentu zawarcia umowy kupna - sprzedaży nieruchomości lub w momencie ustanowienia hipoteki. W przypadku czynności cywilnoprawnych, dokonywanych w formie aktu notarialnego, podatek PCC powinien być pobrany przez notariusza, a następnie przekazany do urzędu skarbowego. Podatek PCC uwzględniany jest podczas kalkulacji przeprowadzonej za pomocą kalkulatora kosztów zakupu nieruchomości. Kalkulator kosztów zakupu nieruchomości - rynek pierwotny vs rynek wtórny Wykorzystaliśmy kalkulator kosztów zakupu nieruchomości, aby sprawdzić, różnice w opłatach za nabycie mieszkania własnościowego. Wartość nieruchomości i cena transakcyjna to zł. W pierwszym wariancie transakcja miała miejsce na rynku pierwotnym - zakup od dewelopera. Drugi scenariusz to zakup mieszkania od osoby fizycznej na ryku wtórnym. W transakcji tej pośredniczył agent nieruchomości. Prowizja agenta wynosiła 2,9%. W obu przypadkach korzystaliśmy z kredytu hipotecznego. Łączne opłaty związane z zakupem nowego mieszkania na rynku pierwotnym zamknęły się w kwocie zł. Największe obciążenie stanowi opłata notarialna w wysokości zł. Trzeba pamiętać, że to ustawowa stawka maksymalna i można ją negocjować. Kolejnym, ale już mniej istotnym, obciążeniem jest podatek od ustanowienia hipoteki zwykłej wynoszący 500 zł (0,1% od ceny transakcyjnej). Kolejne koszty związane są z założeniem i wpisami w księdze wieczystej. Czynność Kwota Opłata notarialna brutto (+23% VAT) 3 407,10 zł Założenie księgi wieczystej 100 zł Wpis prawa własności w księgę wieczystą 200 zł Wpis hipoteki zwykłej w księgę wieczystą 200 zł Podatek od ustanowienia hipoteki zwykłej 500 zł RAZEM: 4 426,10 zł Zakup mieszkania na rynku wtórnym oznacza ponad siedmiokrotnie wyższe koszty niż w przypadku transakcji na rynku pierwotnym. Suma opłat dodatkowych wynosi tu zł. Wpływ na taki stan rzeczy ma przede wszystkim prowizja dla agencji nieruchomości w wysokości zł brutto i podatek od czynności cywilnoprawnych na poziomie zł (2% ceny transakcyjnej). Pozostałe koszty są takie same, jak w przypadku zakupu mieszkania od dewelopera. Jedyna różnica to brak 100 zł opłaty za założenie KW, gdyż nieruchomość na rynku wtórnym już taką posiada. Czynność Kwota Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) 10 000 zł Opłata notarialna brutto (+23% VAT) 3 407,10 zł Wpis prawa własności w księgę wieczystą 200 zł Wpis hipoteki zwykłej w księgę wieczystą 200 zł Podatek od ustanowienia hipoteki zwykłej: 500 zł Prowizja agencji nieruchomości (+23% VAT) 17 835 zł RAZEM: 32 161,10 zł Przykład ten dobrze obrazuje, jak ważne jest negocjowanie poszczególnych prowizji. W przypadku zakupu mieszkania na rynku wtórym suma opłat dodatkowych stanowiła 6,4% wartości nieruchomości, a to tylko wycinek kosztów związanych z zakupem lokalu na kredyt. W takiej sytuacji warto podjąć próbę wynegocjowania niższej prowizji agencji nieruchomości oraz niższej opłaty notarialnej. Pozostałe elementy, w tym podatek PCC, nie podlegają żadnym negocjacjom. Jak korzystać z kalkulatora kosztów zakupu nieruchomości? Kalkulator kosztów zakupu nieruchomości jest intuicyjnym narzędziem pozwalającym szybko oszacować dodatkowe obciążenia związane z zakupem domu, mieszkania czy nieruchomości gruntowej. Kalkulację można przeprowadzać wielokrotnie dla różnych wariantów i porównywać ze sobą otrzymane rezultaty. Aby wykonać symulację, należy podać cenę, po jakiej przeprowadzona zostanie transakcja. Następnie trzeba określić, czy zakup będzie odbywać się z wykorzystaniem kredytu hipotecznego. Pole „źródło zakupu” pozwala zdecydować, czy transakcja przebiegać będzie na rynku pierwotnym, czy na rynku wtórnym. Wybór ten wpływa na kolejne warianty kalkulacji. Wybierając zakup od dewelopera, można jako formę własności wybrać „mieszkanie własnościowe” lub „dom / nieruchomość gruntowa”. Następnie można przejść do kalkulacji. Z kolei wybierając zakup na rynku wtórnym, pojawia się trzecia forma własności - lokal spółdzielczy, a także jest możliwość ustalenia prowizji dla agencji nieruchomości - w przypadku sprzedaży bezpośredniej należy wpisać w pole cyfrę 0. Po przeprowadzeniu kalkulacji, koszty sądowe, notariusza, podatek PCC i prowizja agenta nieruchomości prezentowane są w czytelnej tabeli. Korzystanie z kalkulatora kosztów zakupu nieruchomości jest całkowicie bezpłatne. Do świadomej decyzji potrzebny jest pełniejszy obraz Kalkulator kosztów zakupu nieruchomości pozwala zweryfikować grupę kosztów związanych z usługami notariusza, opłatami w sądzie i na rzecz agenta w obrocie nieruchomościami. Dla kompletnego obrazu trzeba zweryfikować też poszczególne oferty kredytów hipotecznych, koszty pozyskania niezbędnych do analizy dokumentów i koszty związane z pozyskaniem dokumentacji przy samodzielnej budowie domu. Jakie są koszty pozyskania dokumentów do kredytu hipotecznego? Ubiegając się o kredyt hipoteczny, złożenie samego wniosku w banku nie wystarczy. To z reguły zobowiązanie na wysoką kwotę z terminem spłaty wynoszącym nawet 35 lat, więc bank w sposób szczegółowy podchodzi do analizy zdolności kredytowej wnioskodawcy. Skrupulatnie oceniana jest też jakość nieruchomości, która stanowić ma główne zabezpieczenie spłaty kredytu. Powoduje to konieczność przedłożenia w banku większej listy dokumentów, niż w przypadku kredytu gotówkowego. Część wymaganych dokumentów pozyskać można bezpłatnie. Inne to już określone koszty. Składając wniosek o kredyt hipoteczny, konieczne jest udokumentowanie osiąganych dochodów. W przypadku osób fizycznych może być to zaświadczenie o zatrudnieniu i zarobkach, które wystawiane jest bezpłatnie przez pracodawcę. Bank może oczekiwać także historii konta osobistego za wskazany okres. Dokument ten można wygenerować bezpłatnie w systemie bankowości elektronicznej. Pobranie wyciągu z konta podczas wizyty w oddziale może kosztować od kilku do nawet kilkudziesięciu złotych. Warto zatem sprawdzić wcześniej tabelę opłat i prowizji banku prowadzącego konto osobiste. Może też pojawić się konieczność przedstawienia deklaracji podatkowych za ostatnie dwa lata wraz z potwierdzeniem przyjęcia ich przez Urząd Skarbowy. W przypadku zmiany pracy w okresie kilku miesięcy poprzedzających złożenie wniosku bank może poprosić o przedstawienie aktualnej umowy o pracę lub świadectwa pracy z poprzedniego miejsca zatrudnienia. Wszystkie te dokumenty pozyskać można bez dodatkowych kosztów. Podczas składania wniosku o kredyt hipoteczny niezbędnie będzie przedstawienie odpisu z księgi wieczystej nieruchomości, która ma być przedmiotem finansowania. Pobierając ten dokument przez Internet, trzeba liczyć się z kosztem 20 zł za odpis zwykły i 50 zł za odpis zupełny. Decydując się na złożenie wniosku Centralnej Informacji Ksiąg Wieczystych (CIKW) lub listownie, opłata sądowa za odpis zwykły wynosić będzie 30 zł, a za odpis zupełny 60 zł. Przedsiębiorcy do wniosku o kredyt hipoteczny oprócz dokumentów rejestrowych i finansowych załączyć muszą także zaświadczenie o niezaleganiu z opłacaniem składek w ZUS i zaświadczenie o niezaleganiu z podatkami, które wydawane jest przez Urząd Skarbowy. Pierwszy dokument można pozyskać bez opłat osobiście, drogą pocztową lub pobierając go z konta PUE. Zaświadczenie o niezaleganiu z podatkami to koszt 21 zł. Na co zwracać uwagę analizując ofertę kredytu hipotecznego? Oprócz opłat sądowych, notarialnych, wynagrodzenia pośrednika i kosztów związanych z pozyskaniem dokumentów trzeba zwrócić uwagę na parametry samej oferty kredytowej. To element o kluczowym wpływie na koszt całego przedsięwzięcia. Wybierając ofertę, warto zwrócić uwagę na takie elementy jak prowizja za udzielenie finansowania, Rzeczywista Roczna Stopa Oprocentowania (RRSO) i całkowita kwota do spłaty. Warto też sprawdzić wysokość miesięcznej raty, co pozwala lepiej wyobrazić sobie, jak będzie wyglądać osobisty budżet po zaciągnięciu takiego zobowiązania. Trzeba przy tym pamiętać, że większość kredytów hipotecznych udzielanych w Polsce opiera się o oprocentowanie zmienne i wysokość raty może wrastać lub maleć w okresie spłaty. W aktualnej sytuacji rynkowej bardziej prawdopodobny jest jej wzrost na przestrzeni najbliższych lat. Na rynku znajdują się też oferty oparte o okresowo stałe oprocentowanie, które zapewnić może niezmienną wysokość raty w okresie do 7 lat. Jest to jednak rozwiązanie droższe, przez co na ten moment mniej popularne wśród polskich kredytobiorców hipotecznych. Warto sprawdzić też oferty promocyjnych kredytów hipotecznych, gdzie w zamian za spełnienie dodatkowych warunków skorzystać można z niższej marży lub prowizji za udzielenie finansowania. W takiej sytuacji zazwyczaj trzeba skorzystać z dodatkowych produktów banku, tj. karta kredytowa czy ubezpieczenie lub zapewnić comiesięczne wpływy na konto osobiste prowadzone przez kredytodawcę. Dobrze jest policzyć, jaki koszt będą generować takie produkty w okresie spłaty kredytu, który wynosi nawet 35 lat. Może okazać się, że atrakcyjność oferty promocyjnej jest tylko pozorna. W celu weryfikacji dostępnych na rynku propozycji warto skorzystać z rankingu kredytów hipotecznych, który pozwala na szybkie i wygodne porównanie aktualnych ofert. W zestawieniu prezentowane są wszystkie kluczowe parametry ofert oraz informacje szczegółowe pozwalające sprawdzić koszt dodatkowych ubezpieczeń, minimalny wkład własny czy wysokość opłaty za rozpatrzenie wniosku. Czy wymagane jest ubezpieczenie kredytu hipotecznego? Ubezpieczenie kredytu jest jedną z form zabezpieczenia stosowanych przez bank. Kredyty mieszkaniowe często spłacane są w wieloletnim horyzoncie czasu, co zwiększa ryzyko nieprzewidzianych zdarzeń, które skutkować mogą zakłóceniem terminowej obsługi zobowiązania. Skorzystanie z dodatkowego ubezpieczenia wpływać może nie tylko na warunki finansowania, ale nawet na samą decyzję kredytową. Zaciągnięcie kredytu hipotecznego wymaga ubezpieczenia nieruchomości, która stanowić będzie główne zabezpieczenie spłaty zobowiązania. Wymagana jest przy tym cesja z polisy ubezpieczeniowej na bank. W przypadku wystąpienia zdarzeń losowych, jak np. pożar czy powódź, środki z ubezpieczenia przekazane zostaną na konto banku i przeznaczone zostaną na spłatę kredytu hipotecznego. Koszt podstawowego ubezpieczenia nieruchomości zależy od jej wartości. Dla mieszkania o powierzchni 60 mkw. koszt polisy wynosi około 200-300 zł. Ubezpieczenie kredytu hipotecznego to nie tylko ochrona nieruchomości. W tym obszarze banki przygotowały szereg dodatkowych rozwiązań, służących zabezpieczeniu spłaty zobowiązania. Do najpopularniejszych rozwiązań zaliczyć można ubezpieczenie od utraty pracy, ubezpieczenie na życie, ubezpieczenie na wypadek choroby i trwałego inwalidztwa, ubezpieczenie niskiego wkładu własnego czy ubezpieczenie pomostowe. Skorzystanie z wymienionych wyżej rozwiązań nie jest obowiązkowe, a Ustawa o kredycie hipotecznym oraz o nadzorze nad pośrednikami kredytu hipotecznego i agentami nie pozwala bankom na sprzedaż wiązaną. Skorzystanie z dodatkowej polisy może jednak wpłynąć na obniżenie marży lub prowizji za udzielenie finansowania. Nie można przy tym zapominać, że ubezpieczenie nie zabezpiecza wyłącznie interesów banku i daje określony komfort w obliczu nagłej choroby czy niespodziewanej utraty pracy. Sprzedaż pomiędzy osobami niebędącymi podatnikami VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w wysokości 2%. Podstawą do ustalenia wysokości podatku jest rynkowa wartości rzeczy. Kwestią krytyczną dla objęcia określonymi przepisami dotyczącymi opodatkowania sprzedaży nieruchomości jest data ich nabycia (lub czasem wybudowania). Podzieliłeś dużą nieruchomość na kilka mniejszych? Chcesz je wszystkie sprzedać? Uważaj – urząd skarbowy może ci kazać zapłacić VAT- nawet jeśli nie prowadzisz działalności gospodarczej. Nie wszystko jednak stracone - Sądy Administracyjne uważają, że fiskus się myli. Mieszkanie, czy też dom są takim samym (choć generalnie droższym) towarem jak wszystkie inne- zysk osiągnięty z ich sprzedaży podlega opodatkowaniu. Istniejące jednak zwolnienia, w tym ulga meldunkowa, pozwalają tego uniknąć. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej wyraził pogląd, iż sprzedaż działek należących do majątku osobistego osoby fizycznej jako czynność nie mieszcząca się w definicji działalności gospodarczej, o której mowa w ustawie o podatku od towarów i usług, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Osoby pozostające w nieformalnym związku mogą być współwłaścicielami nieruchomości. O ile nie sprawia to problemu w trakcie korzystania z niej – mogą się pojawić w trakcie sprzedaży – w zakresie podatku dochodowego. Nieruchomość nabyta w roku 2009 i następnych podlega nowym zasadom opodatkowania w zakresie sprzedaży. Nowy jest również sposób zawiadamiania o chęci skorzystania z ulgi podatkowej. Po zmianach w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych obowiązujących od początku 2007r. powstaje wiele wątpliwości dot. wysokości należnego podatku od dochodu ze sprzedaży nieruchomości.   Jednym ze sposobów na niezapłacenie podatku od sprzedaży nieruchomości kupionej przed jest wykorzystanie pieniędzy na cele mieszkaniowe. Ustawodawca na potrzeby postępowania o zwrot VAT za materiały budowlane - sporządził listę prac zaliczanych do remontu budynku lub lokalu mieszkalnego Używamy plików cookie na naszej stronie internetowej, aby zapewnić Ci najbardziej odpowiednie wrażenia dzięki zapamiętywaniu Twoich preferencji i powtarzaniu wizyt. Klikając „Akceptuj wszystko”, wyrażasz zgodę na użycie WSZYSTKICH plików cookie. Możesz jednak odwiedzić „Ustawienia plików cookie”, aby wyrazić kontrolowaną zgodę. Kliknij tutaj, aby uzyskać więcej informacji o naszej Polityce prywatności

kalkulator podatku od sprzedaży nieruchomości